Все совершеннолетние граждане России, физические лица (работодатели) могут заключать договора с иностранными гражданами (работниками) из стран безвизового въезда:

• Армения
• Азербайджан
• Белоруссия
• Казахстан
• Киргизстан
• Молдова
• Украина
• Узбекистан
• Таджикистан

без получения каких либо специальных разрешительных документов

С иностранным работником физическое лицо (гражданин России) всегда заключает гражданско-правовой договор. Трудовые договора могут заключать только юридические лица и индивидуальные предприниматели

Оформление на работу иностранца, заключается в подписании гражданско-правового договора (на русском языке)

В договор с иностранным гражданином нужно обязательно включать:

• наименование договора
• дату заключения договора
• место заключение договора
• описание характера работы, которую будет выполнять иностранец
• точный адрес, по которому будет работать иностранец
• размер вознаграждения
• безналичный характер оплаты услуг иностранного гражданина
• реквизиты паспорта иностранного гражданина
• реквизиты РВП или ВНЖ (при наличии)
• реквизиты патента на работу (для граждан Азербайджана, Молдовы, Украины, Узбекистана, Таджикистана)
• адрес регистрации иностранца в России
• СНИЛС
• ИНН
• дату окончания договора

Правила расчетов между сторонами по договору ГПХ

Рассчитываться с иностранным гражданином (нерезидентом) в наличной форме нельзя

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентом признается лицо, не имеющее вида на жительство или паспорта гражданина РФ. При этом не имеет значения, сколько дней в году иностранный гражданин фактически прожил в РФ

Основным требованием для граждан России по сделкам с иностранными гражданами является необходимость проведения операций через банковские счета

Расчеты с нерезидентами наличными, минуя банковские счета, считаются незаконной валютной операцией и влекут административную ответственность

Административный штраф за совершение такой операции составляет от 20 до 40% от суммы платежа

О заключении с иностранцем гражданско-правового договора физическое лицо - работодатель обязано уведомить территориальный орган МВД, занимающийся вопросами миграции. Форма уведомления утверждена приказом МВД от 06.08.2025 № 552. Сделать это надо в течение 3-х рабочих дней с даты оформления договора (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ)

Уведомление можно подать лично, переслать в виде почтового отправления или направить в электронном виде через портал Госуслуг

Сведения подаются отдельно в отношении каждого заключенного договора ГПХ с иностранным гражданином

Все выплаты по гражданско-правовому договору в пользу иностранных граждан, производимые физическими лицами, гражданами России облагаются страховыми взносами в размере, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации: 30% от суммы вознаграждения, указанной в договоре ГПХ

Физическому лицу, для осуществления выплат иностранцу по договору ГПХ, необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов в налоговой инспекции по месту учета (прописки). Для этого необходимо подать заявление по форме КНД 1112525

После регистрации в ФНС, работодатели обязаны исчислить и заплатить страховые взносы с сумм выплат работнику

Срок уплаты работодателем страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются работодателем в ФНС в составе ЕНП — не позднее

28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ)

Отчетность работодателя по страховым взносам

Наниматель должен сдавать в налоговый орган следующую отчетность:

• персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162) — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим
• уведомление об исчисленных суммах страховых взносов (КНД 111055) — ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты взносов
• расчет по страховым взносам (КНД 1151111) — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

Примечание: НДФЛ с доходов иностранца (работника), гражданином России (работодателем) не удерживается, так удержание НДФЛ является прерогативой налоговых агентов (юридических лиц и ИП), к которым физические лица, в соответствии с законодательством не относятся

Уплата НДФЛ при заключении договора ГПХ с российским физическим лицом, является обязанностью иностранного работника. По итогам календарного года, все иностранцы, работающие у физических лиц-граждан России должны подать в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года

Исчисленный в декларации к уплате налог, иностранному гражданину необходимо уплатить не позднее 15 июля следующего за отчетным года