Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Возврат налога из бюджета

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога

Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье

Если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов)

Вы можете вернуть часть расходов на:

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли)
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки)

Можно вернуть из бюджета до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. руб. (т.е. вернуть можно максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. руб.)

Примечание: Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма вычета составляет 1 млн. руб.

За каждый год можно вернуть не больше, чем перечислено в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог можно в течение нескольких лет до тех пор, пока вернется вся сумма целиком

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений

Если жилье было приобретено с помощью ипотечного кредита после 1 января 2014 года, то вычет по процентам за кредит ограничен суммой - 3 млн. руб. (те. вернуть с уплаченных ипотечных процентов можно максимум 3 млн. руб. x 13% = 390 тыс. руб.)

При покупке недвижимости часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает сумму возврата по приобретению жилья

Примечание: Ограничение основного имущественного вычета за приобретение жилья для одного человека составляет 260 тыс. руб. Ограничение вычета по кредитным процентам 390 тыс. руб.

При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов

Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, получен только основной вычет, то можно получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. На сегодня действуют следующие ограничения. По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату)

Имущественный вычет не предоставляется:

• при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.)
• если человек ранее исчерпал свое право на имущественный вычет

Для того чтобы оформить имущественный вычет при покупке квартиры/дома/участка понадобятся следующие документы и информация:

1. Копия паспорта или копия документа заменяющего паспорт (главный разворот и страница с пропиской)
2. Номер ИНН
3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Справку нужно получить у работодателя. Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей
4. Реквизиты счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги
5. Копия договора купли-продажи или договор долевого участия
6. Копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты жилья
7. Копия выписки из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права собственности). Если Вы приобрели квартиру по договору долевого участия, то выписка (свидетельство) не является обязательным документом (соответственно, ее можно не подавать в налоговый орган)
8. Копия акта приема-передачи жилья. Если Вы приобрели квартиру по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом

Если приобретение квартиры производилось с помощью ипотеки (или жилищного кредита) и производится возврат денег по уплаченным процентам, то дополнительно представляются

1. Копия кредитного договора
2. Справка об удержанных процентах за год (ее нужно получить в банке, который выдал кредит). Некоторые налоговые инспекции могут также запросить копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты кредита (квитанции, чеки, платежные поручения, выписки и т.п.)

В случае покупки имущества супругами в совместную собственность дополнительно предоставляются:

1. Заявление об определении долей
2. Копия свидетельства о заключении брака

В случае получения налогового вычета за ребенка дополнительно предоставляются

1. Копия свидетельства о рождении
2. Заявление об определении долей (если в долевом участии есть оба родителя)

В случае самостоятельного строительства

1. Копии расходных документов (чеки, квитанции) на строительные материалы

В случае получения налогового вычета на отделку/ремонт

1. Копии договора на ремонт/отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки)