Социальный налоговый вычет на лечение, медикаменты и медицинское страхование. Возврат налога из бюджета

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение

Если Вы официально работаете, платите подоходный налог и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере 13% от стоимости лечения

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях

​

При оплате медицинских услуг, если:

• Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России
• оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201)
• лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности

При оплате медикаментов, если

• Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом
• оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201)

При оплате добровольного медицинского страхования, если

• Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет)
• договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению
• страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности

Размер налогового вычета рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога
2. Можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 руб. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб.)
3. При этом ограничение в 15 600 руб. относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть можно максимум 15 600 руб. за все социальные вычеты)
4. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Можно получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. руб.)

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития)
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения
7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета
22. Комбинированное лечение наследственных болезней
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг
27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона

Можно вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, в которые была произведена их оплата

При этом подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если оплата лечения производилась в 2023 году, то вернуть деньги можно только в 2024 году

​

Если вычет не был оформлен сразу, то можно сделать это позже, но не более чем за три последних года

• ИНН
• договор с медицинским учреждением
• справка об оплате медицинских услуг
• документы, подтверждающие расходы
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ)