Социальный налоговый вычет за обучение. Возврат налога из бюджета

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате обучения Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, вернуть себе часть затраченных на учёбу денег

Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на обучение. Если Вы официально работаете (платите подоходный налог) и оплатили свою учебу или учёбу своих ближайших родственников, детей, сестер, братьев, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения

Можно воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть часть расходов, если

• образовательные услуги оплачены в официальных образовательных учреждениях (в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах)
• Вы официально трудоустроены и платите подоходный налог

У налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму

Размер налогового вычета рассчитывается за календарный год и определяется следующим:

• нельзя вернуть себе больше денег, чем перечислено в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты)
• можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 руб. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 руб.)
• ограничение в 15 600 руб. относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть можно максимум 15 600 руб. за все вычеты)

Можно получить социальный налоговый вычет за обучение детей при соблюдении следующих условий:

• ребенку не больше 24 лет
• ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.)
• договор оплаты образовательных услуг составлен на одного из родителей
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на одного из родителей (или оформлена доверенность на передачу средств)

Максимальный размер налогового вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. руб. (6 500 руб. к возврату из бюджета)

Можно получить социальный налоговый вычет за обучение братьев или сестер при соблюдении следующих условий:

• брату/сестре не больше 24 лет
• брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.)
• договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас
• фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств)

Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер

Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующим

1. нельзя вернуть себе за год больше денег, чем перечислено в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты)
2. В общей сумме можно вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 руб. в год

Можно вернуть деньги из бюджета за обучение только за те годы, в которые проводилась оплата. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. Таким образом, если оплачено обучение в 2023 году, вернуть деньги можно только в 2024 году

Если вычет не оформлен сразу, то можно сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2021-2023 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2024 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2022 и 2023 годы

Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение потребуются следующие документы и информация

1. Копия паспорта или документа его заменяющего (главный разворот и страница с пропиской)
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Справку надо получить у работодателя. Если за год вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей
3. Реквизиты счета, для перечисления денег
4. Копия договора с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. Если стоимость обучения со времени заключения первоначального договора повысилась, то требуется представить документы, подтверждающие это увеличение. Таким документом обычно служит дополнительное соглашение к договору
5. Копия лицензии учебного заведения. Если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным
6. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты обучения

​

Документы для оформления налогового вычета за обучение детей

Дополнительно предоставляются

1. копия свидетельства о рождении ребенка
2. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения)
3. копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой)

Документы для оформления налогового вычета за брата или сестру

Дополнительно предоставляются

1. копия собственного свидетельства о рождении
2. копия свидетельства о рождении брата/сестры
3. справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения)

При оформлении налогового вычета на обучение за рубежом

Дополнительно предоставляются

1. нотариально заверенные переводы всех документов, составленных на иностранном языке