Инвестиционный налоговый вычет. Возврат налога из бюджета

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется при открытии индивидуального инвестиционного счета (далее ИИС)

Открыв ИИС, Вы можете воспользоваться одним из двух налоговых вычетов (и только одним)

• вычетом по внесенным взносам
• вычетом по полученной прибыли

Использовать оба вычета на одном ИИС не разрешается. Перед тем как оформит льготу, выберите для себя наиболее выгодный из возможных вариантов

Если Вы выбрали вычет по взносам, то Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ)

Максимальный установленный законодательством годовой вычет - 400 тыс. руб., Вы сможете вернуть 52 тыс. руб. Это предельный размер возврата вне зависимости от размера внесенного на инвестиционный счет взноса

При этом, вычетом Вы сможете воспользоваться в размере, не более, чем уплачено налога на доходы по ставке 13% за этот же период. В расчет берется подоходный налог именно за тот год, в течение которого внесены деньги на ИИС

Льгота предоставляется только в том случае, если у налогоплательщика открыт один инвестиционный счет. Иметь несколько ИИС нельзя. При этом не запрещено переносить активы от одного брокера к другому — закрывать один договор, а открывать другой (пп. 3 п. 3 ст. 219.2 НК РФ)

В течение трех лет со счета нельзя снимать денежные средства — ни полностью, ни частично. Эти средства можно лишь использовать для покупки ценных бумаг и проведения других биржевых операций. Иначе вы потеряете право на льготу, а те средства, что уже вернули с ее помощью, вам придется вернуть

Если Вы выбрали налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), Вы можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на доходы (13% от полученной прибыли)

При получении дохода по операциям на вашем ИИС брокер или управляющая компания удерживает налог с дохода и перечисляет его в бюджет государства. После применения вычета налогоплательщик освобождается от налога на весь доход (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Налоговый вычет предоставляется только после расторжения договора на обслуживание счета. При этом действие договора должно быть не менее 3 лет (пп. 1 п. 4 ст 219.1 НК РФ)

Через ФНС налоговый вычет за инвестиции предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом. В этом случае налогоплательщик должен предоставить агенту справку из ИФНС о том, что он ранее не пользовался налоговым вычетом, что у него в течение всего срока действия договора не открыты другие инвестиционные счета (пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Или же брокер проверит информацию самостоятельно, если он стал участником информационного обмена для предоставления инвестиционных вычетов в упрощенном порядке. Информация из ФНС подтвердит ваше право на налоговый вычет при инвестировании и поможет брокеру законно выплатить полученный доход от фондовых операций без удержания 13%

Если же брокер уже уплатил ваши налоги, вернуть вы их сможете самостоятельно через инспекцию — для этого придется заполнить декларацию 3-НДФЛ и с подтверждающими документами передать в ФНС

Однозначный ответ дать сложно. Однако стоит обратить внимание на следующее:

1. Если у Вас нет официального источника дохода, вычетом по взносам Вы воспользоваться не можете – Вам остается только получить вычет по полученной прибыли
2. В большинстве случаев выгоднее получать вычет по взносам, так как вычет по прибыли становится выгоднее, только если по ИИС Вы получите доход превышающий сумму вложенных средств, что довольно редко (если рассматривать трехгодичный срок). Также преимущество вычета по взносам в том, что можете заявить вычет уже на следующий год после внесения денег на счет, а не ждать три года
3. Если Вы сомневаетесь в выборе налогового вычета, Вы можете отложить свое решение до закрытия инвестиционного счета (через 3 года). Так как вычет можно получить за 3 предыдущих года, Вы сможете воспользоваться вычетом по взносам, или по прибыли. Однако, стоит отметить, что в этом случае Вы откладываете получение вычета по взносам (если выберите его) на несколько лет, что с учетом инфляции может привести к возможным потерям

Ограничений по времени выбора вида налогового вычета на ИИС не установлено. Однако, если Вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то можете получать вычет только по ним

Если Вы еще не получали никакой вычет по ИИС, то Вы можете принять решение, какой именно вид вычета выбрать. Однако, важно помнить, что вычет по взносам можно заявить только за предыдущие 3 года. Так, например, в 2024 году получить вычет можно за 2023, 2022, 2021 годы. В 2024 году заявить вычет за 2020 год уже нельзя

В случае если вы закрыли ИИС ранее, чем через 3 года с момента заключения договора и уже получили налоговый вычет, то Вам придется вернуть полученный вычет (т.к. данные о закрытии счета передаются в налоговый орган)

Если налоговый вычет Вы не заявляли, то закрытие ИИС не будет иметь никаких последствий

Документы, необходимые для получения вычета по взносам

• копия паспорта или документа его заменяющего (главный разворот и страница с пропиской)
• копия договора с брокером на открытие ИИС
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ). Справку Вы должны получить у работодателя. Если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
• реквизиты счета для перечисления денег​
• копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежные поручения, квитанции, заявление на внутренний перевод)

​

Документы для оформления вычета по полученной прибыли

Для оформления налогового вычета по полученной прибыли вам нужно предоставить вашему брокеру справку из налоговой инспекции о том, что вы:

• не получали вычетов на взносы в течение всего срока существования данного счета
• не имели других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета