Налоги (страховые взносы), уплачиваемые физическими лицами, гражданами РФ за иностранцев принятых на работу

Все российские работодатели - физические лица могут заключать договора с иностранными гражданами (работниками) из стран безвизового въезда (Армения, Азербайджан, Белоруссия, Казахстан, Киргизстан, Молдова, Украина, Узбекистан, Таджикистан) без получения каких либо специальных разрешительных документов

С иностранным работником физическое лицо (гражданин России) заключает гражданско-правовой договор

Оформление на работу иностранца, заключается в подписании гражданско-правового договора. В договор с иностранным гражданином включают следующие сведения:

• наименование договора
• дата заключения договора
• место заключение договора
• дата окончания договора

Для работодателей, граждан РФ:

• ФИО
• паспортные данные
• адрес регистрации (прописки)
• безналичный характер оплаты услуг иностранного гражданина
• банковские реквизиты
• ИНН

Для иностранных граждан:

• ФИО
• паспортные данные
• реквизиты РВП или ВНЖ (при наличии)
• реквизиты патента на работу (для граждан Азербайджана, Молдовы, Украины, Узбекистана, Таджикистана)
• адрес проживания в РФ
• адрес работы (оказания услуг)
• размер вознаграждения по договору
• наименование выполняемой работы
• банковские реквизиты
• ИНН
• СНИЛС

Если физическое лицо (не ИП) заключает с иностранным гражданином гражданско-правовой договор (ГПХ) для выполнения работ или оказания услуг (например, ремонтные работы, услуги по уходу за ребенком и т.д.), гражданин России становится плательщиком страховых взносов

Физическому лицу, осуществляющему выплаты в пользу иностранного гражданина, необходимо встать на учет в качестве плательщика страховых взносов. Для этого в налоговый орган представляется Заявление физического лица о постановке на учет в качестве плательщика страховых взносов

Заявление можно направить в ИФНС:

• в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика физического лица)
• на бумаге лично или через представителя (при наличии доверенности)
• по почте

Выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан, производимые физическим лицом, облагаются страховыми взносами по единому тарифу в размере, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 % от суммы вознаграждения, указаннной в договоре ГПХ
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %

Исчислять и уплачивать страховые взносы необходимо не позднее 28 числа следующего календарного месяца

Примечание: Обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возлагается на иностранного работника

Физическое лицо, при заключении договора ГПХ с иностранным гражданином обязано представлять в налоговый орган:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (КНД 1110355) – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.
• Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) – ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• Персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162) – ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим