Налог на доход при продаже автомобиля и имущественный налоговый вычет

Так как продажа имущества считается доходом, по закону налогоплательщики обязаны уплачивать со своего дохода 13% НДФЛ (гл. 23 НК РФ). И сделки с автомобилями не исключение. Но существует такое понятие как имущественный вычет при продаже автомобиля (ст. 220 НК РФ). Это законный способ уменьшить сумму вашего дохода и, следовательно, заплатить меньше налогов

Уплата налога на доход и обязанность по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от срока владения автомобилем

​

Владение машиной менее трех лет

Получив доход от продажи автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, Вы должны:

1. Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога)
2. Заплатить налог на доходы от продажи автомобиля (если он полностью не покроется налоговыми вычетами).
3. В общем случае, продав машину (или другое имущество), Вы должны заплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости продажи. Однако, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке)

Даже если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог от продажи автомобиля, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

​

Владение машиной более трех лет

Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождаетесь от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ). Следовательно продав машину, которой Вы владели более трех лет, у Вас не возникает налоговых обязательств

​

Срок владения машиной определяется

1. При покупке, с дня заключения договора купли-продажи

2. При получении наследства, с дня смерти наследодателя (открытия наследства)

3. При дарении, со дня заключения договора дарения

Вид сделки и налог на доход

Уплата налога не требуется, если авто передается по договору дарения членом семьи или близким родственником. Так как дарение – это безвозмездная сделка, то даритель не должен платить налог, потому что дохода он не получает

Если вам подарил машину кто-то из родственников: родители, муж/жена, дети, брат/сестра, внуки, бабушка/дедушка – вы не должны платить налог

Но если автомобиль вам подарил не близкий родственник или член семьи, тогда налог придется заплатить. Он будет рассчитан из рыночной стоимости авто на дату дарения

По закону, если вы - резидент РФ (проживаете на территории России более 183 дней в году), то вы имеете право на налоговый вычет. 250 000 руб. – максимальная сумма налогового вычета, которую можно использовать (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ)

Это означает, что за любую сумму, за которую бы вы не продавали свой автомобиль, максимальный налоговый вычет составляет 250 000. руб. Именно на такую сумму можно уменьшить свой доход, используя налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет можно использовать неограниченное количество раз, но не превышая предельной суммы налогового вычета 250 000 руб. в один календарный год (налоговый период)

В некоторых случаях вместо обычного налогового вычета при продаже автомобиля выгоднее использовать вариант уменьшения дохода на фактически произведенные расходы

Если ранее вы покупали автомобиль и можете подтвердить это документально, то вместо налогового вычета можно использовать уменьшение дохода на фактически произведенные расходы. То есть вы получаете деньги от продажи авто, из них вычитаете сумму, которую потратили на приобретение автомобиля. И платите налог с этой разницы

Если вы продаете машину, которую вы получили в наследство или в дар, то расходы дарителя или наследодателя на ее приобретение можно вычесть из той суммы, которую вам платит покупатель. Например, вы получили автомобиль в дар от близкого родственника, и решили продать его. Тогда можно использовать документы, подтверждающие траты дарителя, если они сохранились

• ИНН
• Документы, подтверждающие сумму продажи автомобиля. Копия договора купли-продажи машины (копии платежных документов, подтверждающих оплату покупателем) или копия справки-счета из ГИБДД
• Если в декларации уменьшается налогооблагаемый доход на расходы при покупке автомобиля, то также нужно приложить копии документов, подтверждающие эти расходы. Копия договора купли-продажи с платежными документами, подтверждающими оплату машины (например, рукописная расписка, платежное поручение, кассовый чек с приходно-кассовым ордером) или копия справки-счета из ГИБДД